viernes, 13 de mayo de 2011
LOS 20 ERRORES DE LAS PYMES
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VIDEO MARKETING PARA PYMES
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EVALUAR LOS RESULTADOS DE LA GESTION ADMINISTRATIVA
En las organizaciones administrativas sea microempresa, pequeña y mediana empresa la CONTABILIDAD desempeña un papel fundamental .Mediante ella, su propietario puede controlar las operaciones y conocer los resultados obtenidos a través del tiempo.
La resultante final de la contabilidad son los estados financieros llamados :
BALANCE GENERAL
Es un resumen de lo que tiene la empresa (activos) , lo que debe (pasivo) y de la participación del propietario en ella (patrimonio)
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Resume el movimiento de la empresa en un periodo de tiempo determinado con el objetivo de conocer si esta obtuvo utilidades o perdidas.
El llevar una contabilidad organizada que permita la elaboración periódica y oportuna de los estados financieros citados resuelve tan solo una parte de problema de información de la empresa
Es importante destacar que la función prioritaria de estos estados lo constituye el proporcionar al propietario un resumen claro y preciso sobre su situación
Al conocer esta información es necesario interpretarla y analizarla adecuadamente . Para poder acometer esta tarea con mucho éxito , el empresario puede recurrir a la técnica de análisis financiero que consiste en relacionar distintas cuentas de los estados financieros con el bjeto de determinar cuáles son los aspectos que están incidiendo positiva o negativamente en el desarrollo de la empresa
BALANCE GENERAL CLASIFICADO
Con el fin de facilitar el análisis e interpretación del balance, cada uno de sus componente se ha agrupado de acuerdo a los siguientes criterios
CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS
Los activos de una empresa se clasifican en :
ACTIVOS CORRIENTES : son aquellos que se pueden convertir en efectivo durante el ciclo regular de operaciones de la empresa, que normalmente es de un año Para efectos de su ubicación en el balance general estos deben aparecer en orden de liquidez así:
-CAJA
-BANCOS
-CUENTAS POR COBRAR
-INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
-INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
-INVENTARIO DEPRODUCTOS TERMINADOS
-OTROS ACTIVOS CORRIENTES SON : Depósitos a término o CDT , cedulas de capitalización inversiones en bonos siempre y cuando se recuperen en el transcurso de un año a partir de su inversión
ACTIVOS FIJOS :son aquellos activos que cumplen con las siguientes características
-Son de propiedad dela empresa
-Son de naturaleza duradera o son bienes de la empresa que tienen una vida relativamente larga
-No están destinados para la venta , es decir que la empresa no os compró para venderlos como mercancías
-Que sean utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa
Los activos fijos más comunes son :
-MAQUINARIA Y EQUIPOS
- VEHICULOS
-MUEBLES Y ENSERES
-TERRENOSY EDIFICIOS (PROPIEDADES o INMUEBLES )
Es importante recordar que a los activos fijos debe aplicárseles la depreciación
DEPRECIACIÓN : es la reducción del valor histórico de las propiedades, planta y equipo por su uso o caída en desuso , es el desgaste de los activos fijos en su vida útil
La contribución de estos activos fijos a la generación de ingresos de la empresa debe reconocerse periódicamente a través de la depreciación
En la medida en que avance el tiempo de servicio, decrece el valor contable de dichos activos.
La leyes tributarias colombianas establecen una vida legal normal para los activos fijos así:
o Edificios 20 años.
o Muebles y enseres. 10 años
o Maquinaria y equipo 10 años.
o Vehículos 5 años
OTROS ACTIVOSEn esta categoría se incluyen todos aquellos activos que no se pueden clasificar ni como corrientes ni como fijos tales como los gastos pagados por anticipados como intereses , seguros
Los activos totales de una empresa son
ACTIVOS CORRIENTES + ACTIVOS FIJOS+ OTROS ACTIVOS
CLASIFICACION DE LOS PASIVOS
Los pasivos de una empresa se clasifican en :
• PASIVOS CORRIENTES
• PASIVOS A LARGO PLAZO
• OTROS PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES se definen como pasivos corrientes aquellas obligaciones que la empresa
Debe cancelar en un plazo menor a un año. Para efectos de su ubicación en el balance general , estos deben aparecer en orden de su exigibilidad ejemplo :
-Sobregiros bancarios
-obligaciones bancarias
-Cuentas por pagar a proveedores
-cuentas por pagar varias
-Prestaciones y cesantías consolidadas
-Impuestos por pagar
PASIVOS A LARGO PLAZO
Como su nombre lo indica , son las obligaciones que deben cubrirse en un lapso de tiempo mayor a un año
Lo mas importantes son
-OBLIGACIONES BANCARIAS
- CUENTAS POR PAGAR
OTROS PASIVOS
Son aquellos que no se pueden clasificar ni como corrientes ni como a largo plazo , tales como :
-Prestamos sin intereses,
-Alquiler de equipos y arrendamiento cobrados por anticipado
PASIVOS TOTALES = PASIVOS CORRIENTES +PASIVOS A LARGO PLAZO + OTROS PASIVOS
CLASIFICACION DEL PATRIMONIO
CAPITAL se define como capital aquella parte del patrimonio aportada por el propietario de la empresa
UTILIDADES RETENIDAS Son las utilidades obtenidas en las operaciones normales de la empresa y que han sido reinvertidas
UTILIDADES DEL PERIODO ANTERIOR son las utilidades obtenidas en las operaciones del mes inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el valor de las utilidades que aparecen en el ultimo estado de perdidas y ganancias .
De lo anterior se concluye que el patrimonio de una empresa es la suma del acapital mas las utilidades retenidas mas las utilidades del periodo anterior
PATRIMONIO = CAPITAL +UTILIDADES RETENIDAS +UTILIDADES DEL PERIOD ANTERIOR
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Es un estado financiero que muestra e resultado de toda la actividad desarrollada por la empresa en un periodo de tiempo
Para una mejor comprensión puede afirmarse que una empresa industrial se puede distinguir dos funciones básicas :
PRODUCCION
ADMINISTRACION
COSTOS DE PRODUCCION
Para producir un artículo intervienen tres elementos básicos que son
COSTO DE MATERIAS PRIMAS es el costo de materiales que forman parte integral del producto
COSTO DE LA MANO DE OBRA es el salario de los trabajadores que intervienen directamente en la fabricación del producto incluyendo sus prestaciones sociales
GASTOS GENERALES DE FABRICACION están asociados a la producción tales como , los servicios públicos , la depreciación delos activos fijos , arrendamientos y otros materiales como pegantes y lubricantes
GASTOS DE ADMINISTRACION
Son aquellos gastos distintos a los de producción , como el sueldo del gerente, de la secretaria , de mensajero y del contador , los intereses, las comisiones a vendedores , la papelería y útiles de oficina , publicidad
RAZONES FINANCIERAS
El llevar una contabilidad organizada que permita la elaboración periódica y oportuna de los estados financieros resuelve en parte el problema de la información de la empresa .
Es importante destacar que la función prioritaria de los estados financieros lo constituye el proporcionar al propietario un resume claro y preciso sobre su situación
Al conocerse esta información es necesario interpretarla y analizarla adecuadamente
La resultante final de la contabilidad son los estados financieros llamados :
BALANCE GENERAL
Es un resumen de lo que tiene la empresa (activos) , lo que debe (pasivo) y de la participación del propietario en ella (patrimonio)
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Resume el movimiento de la empresa en un periodo de tiempo determinado con el objetivo de conocer si esta obtuvo utilidades o perdidas.
El llevar una contabilidad organizada que permita la elaboración periódica y oportuna de los estados financieros citados resuelve tan solo una parte de problema de información de la empresa
Es importante destacar que la función prioritaria de estos estados lo constituye el proporcionar al propietario un resumen claro y preciso sobre su situación
Al conocer esta información es necesario interpretarla y analizarla adecuadamente . Para poder acometer esta tarea con mucho éxito , el empresario puede recurrir a la técnica de análisis financiero que consiste en relacionar distintas cuentas de los estados financieros con el bjeto de determinar cuáles son los aspectos que están incidiendo positiva o negativamente en el desarrollo de la empresa
BALANCE GENERAL CLASIFICADO
Con el fin de facilitar el análisis e interpretación del balance, cada uno de sus componente se ha agrupado de acuerdo a los siguientes criterios
CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS
Los activos de una empresa se clasifican en :
ACTIVOS CORRIENTES : son aquellos que se pueden convertir en efectivo durante el ciclo regular de operaciones de la empresa, que normalmente es de un año Para efectos de su ubicación en el balance general estos deben aparecer en orden de liquidez así:
-CAJA
-BANCOS
-CUENTAS POR COBRAR
-INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS
-INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
-INVENTARIO DEPRODUCTOS TERMINADOS
-OTROS ACTIVOS CORRIENTES SON : Depósitos a término o CDT , cedulas de capitalización inversiones en bonos siempre y cuando se recuperen en el transcurso de un año a partir de su inversión
ACTIVOS FIJOS :son aquellos activos que cumplen con las siguientes características
-Son de propiedad dela empresa
-Son de naturaleza duradera o son bienes de la empresa que tienen una vida relativamente larga
-No están destinados para la venta , es decir que la empresa no os compró para venderlos como mercancías
-Que sean utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa
Los activos fijos más comunes son :
-MAQUINARIA Y EQUIPOS
- VEHICULOS
-MUEBLES Y ENSERES
-TERRENOSY EDIFICIOS (PROPIEDADES o INMUEBLES )
Es importante recordar que a los activos fijos debe aplicárseles la depreciación
DEPRECIACIÓN : es la reducción del valor histórico de las propiedades, planta y equipo por su uso o caída en desuso , es el desgaste de los activos fijos en su vida útil
La contribución de estos activos fijos a la generación de ingresos de la empresa debe reconocerse periódicamente a través de la depreciación
En la medida en que avance el tiempo de servicio, decrece el valor contable de dichos activos.
La leyes tributarias colombianas establecen una vida legal normal para los activos fijos así:
o Edificios 20 años.
o Muebles y enseres. 10 años
o Maquinaria y equipo 10 años.
o Vehículos 5 años
OTROS ACTIVOSEn esta categoría se incluyen todos aquellos activos que no se pueden clasificar ni como corrientes ni como fijos tales como los gastos pagados por anticipados como intereses , seguros
Los activos totales de una empresa son
ACTIVOS CORRIENTES + ACTIVOS FIJOS+ OTROS ACTIVOS
CLASIFICACION DE LOS PASIVOS
Los pasivos de una empresa se clasifican en :
• PASIVOS CORRIENTES
• PASIVOS A LARGO PLAZO
• OTROS PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES se definen como pasivos corrientes aquellas obligaciones que la empresa
Debe cancelar en un plazo menor a un año. Para efectos de su ubicación en el balance general , estos deben aparecer en orden de su exigibilidad ejemplo :
-Sobregiros bancarios
-obligaciones bancarias
-Cuentas por pagar a proveedores
-cuentas por pagar varias
-Prestaciones y cesantías consolidadas
-Impuestos por pagar
PASIVOS A LARGO PLAZO
Como su nombre lo indica , son las obligaciones que deben cubrirse en un lapso de tiempo mayor a un año
Lo mas importantes son
-OBLIGACIONES BANCARIAS
- CUENTAS POR PAGAR
OTROS PASIVOS
Son aquellos que no se pueden clasificar ni como corrientes ni como a largo plazo , tales como :
-Prestamos sin intereses,
-Alquiler de equipos y arrendamiento cobrados por anticipado
PASIVOS TOTALES = PASIVOS CORRIENTES +PASIVOS A LARGO PLAZO + OTROS PASIVOS
CLASIFICACION DEL PATRIMONIO
CAPITAL se define como capital aquella parte del patrimonio aportada por el propietario de la empresa
UTILIDADES RETENIDAS Son las utilidades obtenidas en las operaciones normales de la empresa y que han sido reinvertidas
UTILIDADES DEL PERIODO ANTERIOR son las utilidades obtenidas en las operaciones del mes inmediatamente anterior. Este valor debe coincidir con el valor de las utilidades que aparecen en el ultimo estado de perdidas y ganancias .
De lo anterior se concluye que el patrimonio de una empresa es la suma del acapital mas las utilidades retenidas mas las utilidades del periodo anterior
PATRIMONIO = CAPITAL +UTILIDADES RETENIDAS +UTILIDADES DEL PERIOD ANTERIOR
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
Es un estado financiero que muestra e resultado de toda la actividad desarrollada por la empresa en un periodo de tiempo
Para una mejor comprensión puede afirmarse que una empresa industrial se puede distinguir dos funciones básicas :
PRODUCCION
ADMINISTRACION
COSTOS DE PRODUCCION
Para producir un artículo intervienen tres elementos básicos que son
COSTO DE MATERIAS PRIMAS es el costo de materiales que forman parte integral del producto
COSTO DE LA MANO DE OBRA es el salario de los trabajadores que intervienen directamente en la fabricación del producto incluyendo sus prestaciones sociales
GASTOS GENERALES DE FABRICACION están asociados a la producción tales como , los servicios públicos , la depreciación delos activos fijos , arrendamientos y otros materiales como pegantes y lubricantes
GASTOS DE ADMINISTRACION
Son aquellos gastos distintos a los de producción , como el sueldo del gerente, de la secretaria , de mensajero y del contador , los intereses, las comisiones a vendedores , la papelería y útiles de oficina , publicidad
RAZONES FINANCIERAS
El llevar una contabilidad organizada que permita la elaboración periódica y oportuna de los estados financieros resuelve en parte el problema de la información de la empresa .
Es importante destacar que la función prioritaria de los estados financieros lo constituye el proporcionar al propietario un resume claro y preciso sobre su situación
Al conocerse esta información es necesario interpretarla y analizarla adecuadamente
DEFINICION
una razón financiera es una relación entre dos cuentas o grupos de cuentas del mismo estado financiero o de dos estados financieros diferentes
CLASIFICACION DE LAS RAZONES FINANCIERAS
Se dividen en 4 grandes grupos :
RAZONES DE LIQUIDEZ
RAZONES DE ACTIVIDAD
RAZONES DE SOLVENCIA O ENDEUDAMIENTO
RAZONES DE RENTABILIDAD
RAZONES DE LIQUIDEZ
Mide la capacidad del negocio para cancelar sus obligaciones corrientes o a corto plazo
Haciendo uso de sus activos corrientes (efectivo ,bancos, cuentas por cobrar)para cubrir sus pasivos corrientes
Esta razón de liquidez se obtiene del BALANCE GENERAL
RAZON CORRIENTE =
ACTIVOS CORRIENTES
:___________________________
PASIVOS CORRIENTES
PRUEBA ACIDA
ACTIVOS CORRIENTES _ INVENTARIOS
______________________________
PASIVOS CORRIENTES
CAPITAL DE TRABAJO
Concepto de gran importancia para cualquier empresario , ya que le permite conocer la disponibilidad de dinero para adelantar las operaciones del negocio y la capacidad para atender los pasivos
CAPITAL DE TRABAJO= TOTAL ACTIVO CORRIENTE _TOTAL PASIVO CORRIENTE
· Entre mayor sea la diferencia entre activos corrientes y pasivos corrientes mayor es la liquidez
· El empresario no debe tener ni alto ni poco capital de trabajo ya que le representa o recursos ociosos o crear obstáculos a la actividad del negocio
· El capital de trabajo varia dependiendo del tipo de empresa , de su proceso de producción, de la política de ventas
RAZONES DE ACTIVIDAD
· Miden la eficiencia de la inversión en las cuentas del activo corriente
· Esta inversión puede ser alta o baja y para calificarla es necesario conocer el numero de veces que rotan
· Las razones de ACTIVIDAD se obtienen de los 2 estados financieros básicos BALANCE GENERAL y ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
LAS RAZONES DE ACTIVIDAD MAS IMPORTANTES son
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR
ROTACION DE INVENTARIOS (materias primas, productos terminados )
ROTACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR = CUENTAS POR COBRAR
______________ X # DÍAS DEL PERIODO
VENTAS NETAS A CREDITO
ROTACION DE PRODUCTOS TERMINADOS = INVENTARIO PROMEDIO
_______________________ x # DIAS DEL PERIDO
COSTO DE VENTAS
RAZONES DE SOLVENCIA O ENDEUDAMIENTO
· Mide la participación de los acreedores en la financiación de los activos totales
· Mide la capacidad de pago al corto plazo
· Se considera manejable un endeudamiento del 60 % es decir que de cada 100 pesos en sus activos se adeudan 60 pesos
ENDEUDAMIENTO = TOTAL PASIVOS
___________ X 100
TOTAL PASIVOS
RAZONES DE RENTABILIDAD
Muestra la utilidad sobre las ventas obtenidas en un tiempo determinado
Se considera aceptable a partir del 10 %
RENTABILIDAD SOBRE LAS VENTAS UTILIDAD LIQUIDA
_____________ X100
VENTAS NETAS DEFINICION DE COSTOS
Es el desembolso que tiene que realizar la empresa para que sus actividades se desarrollen normalmente
Generalmente denominamos costo a los gastos y estos podrían ser de manera general
MATERIAS PRIMAS
PAGO DE SALARIOS
GASTOS GENERALES COMO ARRIENDO SERVICIOS, MANTENIMIENTOS
CLASIFICACION DE LOS COSTOS
COSTOS TOTALES : son la suma de todos los costos (costos fijos y costos variables)
COSTOS UNITARIOS :Es lo que cuesta producir un articulo
COSTOS FIJOS : Son los que no varían ante cambios en los niveles de producción y de ventas
Corresponde a
· SALARIOS POR ASIGNACION FIJA
· PRESTACIONES SOCIALES
· PAGO A LA SEGURIDAD SOCIAL Y PARAFISCALES
· GASTOS GENERALES( arriendo , servicios públicos, transporte, papelería mantenimiento de la maquinaria y equipos, depreciación de los activos fijos )
COSTOS VARIABLES Son los que cambian cuando cambia el nivel de producción y las ventas y tiene una relación directa con el producto
Es decir a mayor producción y ventas mayor van a ser estos costos
Corresponde a :
· Materia Primas
· Salario por destajo (Por unidad producida)
· Comisiones por venta
· Trabajos pagados por unidad a terceros
A. IDENTIFICACION , CLASIFICACION Y CALCULO DE COSTOS
Inicialmente se debe elaborar una lista de todos los costos para luego clasificarlos en fijos y variables
Se sugiere llevar un formato por cada relación .p.e
| COSTO FIJOS | VALOR |
| SUELDOS Y SALARIOS | $ |
| PRESTACIONES SOCIALES | |
| ARRIENDO LOCAL | |
| TRANSPORTE | |
| SERVICIOS PUBLICOS | |
| PAPELERIA | |
| MANTENIMIENTO | |
| DEPRECIACON | |
FORMATOS COSTOS VARIABLES
NOMBRE DEL PRODUCTO __________________ UNIDAD DE COSTO______________________
PRECIO DE VENTA________________________ UNIDADES PRODUCIDAS__________________
| MATERIAS PRIMAS | UNIDAD DE COMPRA | COST O DE UNIDAD | UNIDADES UTILIZADAS | COSTO |
| (Nombre de la materia prima) | Kilo, metro, bulto, | (Valor de compra de la unidad de materia prima ) | (Número de unidades que se utilizan en la unidad que se costea) | Resultado de multiplicar el costo de la unidad de compra por el número de unidades utilizadas |
| TOTAL COSTO MATERIAS PRIMAS | $ | |||
| Otros costos variables Salarios por destajo | $ | |||
| Comisiones por venta | | |||
| Trabajos por unidad | $ | |||
| TOTAL COSTO VARIABLES | $ | |||
B. EL MARGEN DE CONTRIBUCION
Definición
El margen de contribución de un empresa es la diferencia entre el precio de venta de un producto y su costo variables
Se le llama margen de contribución porque muestra como contribuyen los productos a cubrir los costos fijos y a generar la utilidad neta que todo negocio persigue
El margen de contribución de la unidad es :
MARGEN DE CONTRIBUCION = PRECIO DE VENTA – COSTO VARIABLE
Igualmente es posible definir el Margen de Contribución Total de la empresa
MARGEN DE CONTRIBUCION TOTAL = VENTA TOTAL - COSTO VARIABLE TOTAL
Con esta fórmula el empresario puede calcular las ventas que tiene que realizar mensualmente para cubrir sus costos fijos y genera utilidad neta
FORMATO PARAEL CALCULO DE MARGEN DE CONTRIBUCION
| PRODUCTOS | UNIDADESDEVENTA POR MES | COSTO VARIABLE DE PRODUCTO | PRECIO DE VENTA DEL PRODUCTO | COSTO VARIABLE TOTAL | VENTA TOTAL |
| ((e coloca el nombre del producto) | (Se coloca el numero de unidades que en promedio vende la empresa) | (Se coloca el costo variable de cada producto) | (se coloca el precio de venta de cada producto) | (Se multiplica el numero de unidades vendidas por mes por el costo variable) | (Se multiplica el numero de unidades vendidas por mes por e precio de venta) |
| TOTALES | | | | (suma de los costos variables de cada producto) | Suma de las ventas de cada producto) |
C. PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio en una empresa es igual al nivel de ventas mensuales que esta debe realizar para no obtener ni perdidas ni ganancias
En el nivel de punto de equilibrio las ventas de la empresa solo alcanzan para cubrir los costos totales (Costos fijos mas costos variables con cero perdida y cero utilidad )
Para el empresario es de vital importancia conocer el punto de equilibrio por :
· Le suministra información para controlar los costos
· Le sirve como referencia para planificar las ventas y las utilidades que se desea obtener
· Da las bases para fijarle precios a los productos o servicios
· Con base en los planes de ventas y utilidades se puede calcular las necesidades de dinero para financiar las materias primas , los salarios y otros costos necesarios para la producción
SITUACIONES DE UNA EMPRESA CON RESPECTO AL PUNTO DE EQULIBRIO
1. Nivel de ventas inferior al punto de equilibrio
Significa que la empresa está trabajando a perdida . Las ventas no alcanzan para cubrir los costos totales y por lo tanto financia está perdida aumentando su endeudamiento o disminuyendo su patrimonio .De persistir esta situación por algún tiempo a empresa puede quebrarse
2. Nivel de ventas igual al punto de equilibrio
Significa que la empresa ni pierde ni gana .Las ventas solo alcanzan a cubrir sus costos totales y por lo tanto no se generan utilidades pero tampoco hay perdidas .Es una situación, común en las pequeñas empresas, que no debe mantenerse por mucho tiempo pues las utilidades son necesarias para el desarrollo de los negocios
3. Nivel de ventas superior al punto de equilibrio
Significa que la empresa está generando utilidades .Las ventas cubren los costos totales y además generan un excedente .Es la situación deseable y que deben buscar los buenos empresarios
Formula para el calculo del punto de equilibrio de una empresa
PUNTO DE EQUILIBRIO COSTOS FIJOS MENSUALES * VENTA TOTAL /MARGEN DE CONTRIBUCION
Ejemplo :
Ventas mensuales $ 170.000
Menos costos totales
Costos fijos $ 60.000
costos variables $ 85.000
Costos totales $ 145.000
Utilidad neta mensual $ 25.000
PUNTO DE EQULIBRIO = 60.000 * 170.000 /85.000
Punto de equilibrio = $ 120.000
Esto significa que las ventas actuales son mayores al nivel de punto de equilibrio y por lo tanto obtiene utilidades
viernes, 6 de mayo de 2011
SEGURIDAD SOCIAL EN SALUD
CONCEPTO DE SEGURIDAD SOCIAL :
Es la protección a los miembros de una sociedad contra privaciones económicasy sociales, garantizando asistencia medica por enfermedades, maternidad, vejez invalidez y muerte además de brindar bienestar y calidad de vida
Los regimenes en el sistema general de seguridad socia en salud SGSSS son contributivo y subsidiado
REGIMEN CONTRIBUTIVO
A este régimen pertenecen las personas vinculadas laboralmente tanto del sector publico como privado y sus familias , los pensionados y jubilados y los trabajadores independientes con capacidad de pago
TIPO DE AFILIADOS
Son los cotizantes y los beneficiaros
COTIZANTES:
Vinculados mediante contrato de trabajo ,servidores públicos, pensionados ,trabajadores independientes , rentistas , propietarios de empresas
BENEFICIARIOS :
Cónyuge o compañero permanente mayor a 2 años ,
Hijos menores de 18 años que dependan económicamente
Hijos de cualquier edad con incapacidad permanente y dependencia económica
Hijos entre 18 y 25 años estudiantes de tiempo completo y con dependencia económica
Hijos del cónyuge o compañero permanente menores de 18 años o con incapacidad permanente que dependan económicamente
Padres que no estén pensionados y dependan económicamente
DEBERES Y DERECHOS EN LA AFILIACION
La libre selección de las entidades por parte de los afiliados a excepción que obliga a los cónyuges o compañeros y grupo familiar afiliasen a la misma entidad
-Pertenecer a un solo régimen
-Tener solo una calidad cotizante o beneficiario
-Los empleadores están obligados al pago de las cotizaciones de lo contrario deben asumir las prestaciones que la EPS no reconozca al afiliado bien sea por omisión en el deber de afiliación o moras de las mismas
-Informar las novedades como retiros, nivel de ingresos
-El hecho que una persona este afiliada al régimen contributivo tiene derecho a :
Afiliar a su familia,
Recibir subsidio en dinero en caso de incapacidad equivalente al 66.6% del ingreso mensual y para acceder el trabajador debe haber cotizado mínimo 4 semanas
Recibir dinero en caso de licencia de maternidad equivalente al 100 % del IBC que la EPS pagara durante los 84 dias calendario de licencia
MONTOS Y APORTES
Se establece en un 12.5% del salario base de cotización ,del cual dos terceras partes estarán a cargo del empleador y una tercera parte a cargo del trabajador pero si es independiente deberá cancelar la totalidad
Ejemplos :
Trabajadores dependientes
800.OOO *8.5% = 68.000 (EMPLEADOR)
800.OOO *4% = 32.000 (EMPLEADO)
TOTAL APORTE =100.000
Trabajadores independientes :
800.000 * 12.5% = 100.000
REGIMEN SUBSIDIADO
Conjunto de normas que rigen la afiliación a personas pobres y vulnerables y sus grupos familiares que no tienen capacidad de cotizar
La administración del régimen subsidiado en salud corresponde a las direcciones seccionales ,distritales y locales de salud las cuales están autorizadas para celebrar los contratos con las ARS (ADMINSITRADORA DEL REGIMEN SUBSIDIADO) a las que corresponde no solo el manejo de los recursos sino también de la afiliación
Para su afiliación cualquier ciudadano puede solicitar que le sea aplicada la encuesta a través del SISBEN en su municipio de residencia Una vez practicada esta encuesta , de acuerdo al nivel de pobreza será definido el estrato al que pertenece y le será expedido el carnet en el cual quedara constancia de las personas que conforman su grupo de beneficiarios
Los recursos con que se financia el regimen son
Recursos provenientes de ECOSALUD
Recursos del situado fiscal
Recursos del Fosyga
Recursos que reciban los municipios , distritos y departamentos
Es la protección a los miembros de una sociedad contra privaciones económicasy sociales, garantizando asistencia medica por enfermedades, maternidad, vejez invalidez y muerte además de brindar bienestar y calidad de vida
Los regimenes en el sistema general de seguridad socia en salud SGSSS son contributivo y subsidiado
REGIMEN CONTRIBUTIVO
A este régimen pertenecen las personas vinculadas laboralmente tanto del sector publico como privado y sus familias , los pensionados y jubilados y los trabajadores independientes con capacidad de pago
TIPO DE AFILIADOS
Son los cotizantes y los beneficiaros
COTIZANTES:
Vinculados mediante contrato de trabajo ,servidores públicos, pensionados ,trabajadores independientes , rentistas , propietarios de empresas
BENEFICIARIOS :
Cónyuge o compañero permanente mayor a 2 años ,
Hijos menores de 18 años que dependan económicamente
Hijos de cualquier edad con incapacidad permanente y dependencia económica
Hijos entre 18 y 25 años estudiantes de tiempo completo y con dependencia económica
Hijos del cónyuge o compañero permanente menores de 18 años o con incapacidad permanente que dependan económicamente
Padres que no estén pensionados y dependan económicamente
DEBERES Y DERECHOS EN LA AFILIACION
La libre selección de las entidades por parte de los afiliados a excepción que obliga a los cónyuges o compañeros y grupo familiar afiliasen a la misma entidad
-Pertenecer a un solo régimen
-Tener solo una calidad cotizante o beneficiario
-Los empleadores están obligados al pago de las cotizaciones de lo contrario deben asumir las prestaciones que la EPS no reconozca al afiliado bien sea por omisión en el deber de afiliación o moras de las mismas
-Informar las novedades como retiros, nivel de ingresos
-El hecho que una persona este afiliada al régimen contributivo tiene derecho a :
Afiliar a su familia,
Recibir subsidio en dinero en caso de incapacidad equivalente al 66.6% del ingreso mensual y para acceder el trabajador debe haber cotizado mínimo 4 semanas
Recibir dinero en caso de licencia de maternidad equivalente al 100 % del IBC que la EPS pagara durante los 84 dias calendario de licencia
MONTOS Y APORTES
Se establece en un 12.5% del salario base de cotización ,del cual dos terceras partes estarán a cargo del empleador y una tercera parte a cargo del trabajador pero si es independiente deberá cancelar la totalidad
Ejemplos :
Trabajadores dependientes
800.OOO *8.5% = 68.000 (EMPLEADOR)
800.OOO *4% = 32.000 (EMPLEADO)
TOTAL APORTE =100.000
Trabajadores independientes :
800.000 * 12.5% = 100.000
REGIMEN SUBSIDIADO
Conjunto de normas que rigen la afiliación a personas pobres y vulnerables y sus grupos familiares que no tienen capacidad de cotizar
La administración del régimen subsidiado en salud corresponde a las direcciones seccionales ,distritales y locales de salud las cuales están autorizadas para celebrar los contratos con las ARS (ADMINSITRADORA DEL REGIMEN SUBSIDIADO) a las que corresponde no solo el manejo de los recursos sino también de la afiliación
Para su afiliación cualquier ciudadano puede solicitar que le sea aplicada la encuesta a través del SISBEN en su municipio de residencia Una vez practicada esta encuesta , de acuerdo al nivel de pobreza será definido el estrato al que pertenece y le será expedido el carnet en el cual quedara constancia de las personas que conforman su grupo de beneficiarios
Los recursos con que se financia el regimen son
Recursos provenientes de ECOSALUD
Recursos del situado fiscal
Recursos del Fosyga
Recursos que reciban los municipios , distritos y departamentos
martes, 3 de mayo de 2011
ASPECTOS LABORALES
LEGISLACION LABORAL
Una de las inquietudes que surge cuando una persona va a ser vinculada a una organización, es el tipo de contrato que va a firmar, y qué derechos y obligaciones se generan de este.
Contrato es un acuerdo entre una persona natural el cuál se obliga a prestar un servicio a otra (natural o jurídica) bajo continua supervisión, cumpliendo órdenes e instrucciones y recibiendo por su labor, una remuneración.
En la actualidad existen varias modalidades de contratos y se clasifican según su forma o duración, así:
SEGÚN FORMA
• Contrato verbal de trabajo: Como su nombre lo dice, es un acuerdo de palabra entre el empleador y el trabajador donde acuerdan qué labor se va a desarrollar, el lugar y la remuneración por el trabajo realizado. Éste tipo de contratos, por no ser escritos, se asumen como indefinidos.
Para darle fin al contrato, la parte interesada debe enviarle a la otra un preaviso no inferior a 30 días calendario informándole la terminación de dicho contrato, la cuál debe ir por escrito para efectos de constancia o pruebas ante un proceso judicial.
•Contrato escrito de trabajo: Para éste tipo de contrato, se requiere un documento donde se especifique toda la relación laboral entre empleador y trabajador siendo en puntuales en la labor a desarrollar, duración, remuneración y demás requisitos que pueden consultarse en el artículo 39 del código sustantivo de trabajo
El contrato escrito de trabajo, aplica para contratos a término fijo, término indefinido, contratos de aprendizaje, contratos de trabajo con extranjeros no residentes en el país, enganches colectivos de trabajadores para laborar en el exterior, contrato de obra, contratos ocasionales o transitorios.
SEGÚN DURACIÓN
• Contrato a término fijo: Este tipo de contratos contempla una duración entre mínimo un día y máximo tres años, según acuerden las partes. Es indispensable que el contrato quede por escrito; debe respetar el rango de tiempo establecido por la Ley 50 de 1.9901, y para la terminación del contrato se recomienda dejar por escrito el preaviso correspondiente de mínimo 30 días.
Cuando el periodo de tiempo del contrato es inferior a un (1) año, el periodo de prueba debe ser la quinta parte del tiempo acordado. Debe cumplirse el requisito de preaviso, salvo si la duración es menor a treinta días. Este tipo de contrato puede ser renovado hasta por tres (3) veces y por periodos iguales o superiores al inicial.
Puede presentarse que el contrato sea superior a un (1) año. En este caso debe cumplir las mismas condiciones y para su renovación aplica una prórroga por el mismo tiempo del contrato inicial.
•Contrato de trabajo a término indefinido: La característica principal de éste contrato es que no tiene fecha de terminación. Las partes pueden darlo por terminado cuando lo decidan ya sea de manera unilateral, o por falta grave al reglamento o normas internas de la Empresa, que amerite su cancelación.
Para la terminación del contrato, de común acuerdo, se recomienda pasar a la otra parte el preaviso al igual que en los demás tipos de contrato.
Contrato ocasional de trabajo: Este contrato no debe ser superior a 30 días y debe ser por una labor específica diferente a las actividades comunes de la Compañía. El trabajador recibe la remuneración acordada y al terminar no tiene derecho a ningún tipo de prestación, salvo en caso de un accidente, la empresa está en la obligación de prestarle los servicios de salud que requiera.
De la misma manera puede ser renovable sin exceder los treinta días (30) días del contrato inicial.
EL SALARIO
Para la remuneración, existen tres tipos de salario: ordinario, mínimo legal e integral.
Salario ordinario: Es un salario básico, de una cuantía acordada por el trabajador y el empleador y que puede ser en dinero o especie. Debe incluir todas las prestaciones y acreencias laborales, reglamentadas por la ley colombiana y que se detallan más adelante.
Salario mínimo legal (smlv): El Gobierno Colombiano establece cada año, el salario mínimo que las empresas deben pagar a los trabajadores que laboren la jornada de 48 horas semanales. Para el año 2011, el salario mínimo mensual legal es de $535.600 y un subsidio de transporte de $63.600 En todo contrato existe la libertad de acordar el valor remunerado, sin embargo, debe respetarse siempre esta cuantía mínima.
Salario integral: En este tipo de remuneración se agrupa integralmente el salario básico acordado por las partes y lo correspondiente a todas las prestaciones y acreencias laborales a las que tiene derecho el trabajador, a excepción de las vacaciones.
Otros tipos de contrato
•Contrato de aprendizaje: Este tipo de contrato es una forma especial de vinculación a una Empresa, en el cuál, el practicante recibe formación teórica en una entidad de formación autorizada con el auspicio de una empresa patrocinadora que suministra los medios para que adquiera formación profesional metódica y completa requerida en el oficio.
Contrato civil de prestación de servicios: Este tipo de contratos se celebra de manera bilateral entre una empresa y una persona (natural o jurídica) especializada en alguna labor específica. La remuneración se acuerda entre las partes. Este tipo de contratos no genera relación laboral ni obliga a la organización a pagar prestaciones sociales. La duración es igualmente en común acuerdo dependiendo del trabajo a realizar.
OBLIGACIONES
En la relación laboral se debe cumplir con unas obligaciones, las cuáles deben pagarse en diferentes épocas del año según sea el caso.
Al iniciar un contrato laboral, el empleador está en la obligación de realizar la afiliación del trabajador y sus beneficiarios, al sistema de salud (EPS), pensión, riesgos profesionales (ARP), Caja de compensación familiar. Existen diferentes entidades que prestan éstos servicios y de común acuerdo, entre empleador y trabajador, se puede escoger la empresa que va a cubrir el respectivo sistema.
Este tipo de obligaciones deben pagarse mensualmente y el porcentaje correspondiente de cada una de las partes, de acuerdo con la ley laboral para el año 2.011 es el siguiente:
Salud (EPS): Mensualmente se paga a la entidad el 12.5% del salario del trabajador, del cuál, 8.5% lo paga el empleador y 4% el trabajador.
Pensión: Mensualmente se paga a la entidad el 16.% del salario del trabajador, del cuál, 12.% lo paga el empleador y 4 % el trabajador.
Riesgos Profesionales (ARP): Cada empresa se encuentra clasificada en un nivel de riesgo según actividad económica y labores desempeñadas por los trabajadores. De acuerdo con el porcentaje asignado, el cuál varía entre el 0.5% y el 8.7%; la empresa paga mensualmente a la entidad dicha suma del total de la nómina.
Horas Extras: Este pago es mensual, y el porcentaje varía dependiendo de la jornada. Para una jornada diurna, el recargo que debe pagarse al trabajador es del 25% sobre el valor ordinario de la hora. Para jornada nocturna, será del 75%. Los empleados que tienen un salario integral no tienen derecho a ésta acreencia.
Semestralmente, la empresa debe pagar a sus trabajadores la prima de servicios la cuál corresponde a 30 días de salario por año.
Las cesantías correspondientes a 30 días de salario por año se deben consignarse en el fondo escogido por el trabajador, anualmente, antes del 14 de Febrero de cada año. El 31 de Diciembre de cada año, se liquida el 12% correspondiente al interés de Cesantías y se consignan al trabajador. Tanto las Cesantías como sus intereses, no aplican para salarios integrales.
Otro derecho anual con el que cuenta el trabajador, son las vacaciones que pueden programarse con la empresa según el cronograma interno establecido, y deben ser de 15 días hábiles de descanso, remunerados.
Es aconsejable que antes de formalizar cualquier tipo de vinculación, usted como trabajador se informe con claridad acerca de las condiciones de contratación, sin temor ninguno a preguntar ni a exigir que le sean respetados todos sus derechos.
Tienen derecho al subsidio de transporte los trabajadores que devenguen hasta dos salarios mínimos.
Una de las inquietudes que surge cuando una persona va a ser vinculada a una organización, es el tipo de contrato que va a firmar, y qué derechos y obligaciones se generan de este.
Contrato es un acuerdo entre una persona natural el cuál se obliga a prestar un servicio a otra (natural o jurídica) bajo continua supervisión, cumpliendo órdenes e instrucciones y recibiendo por su labor, una remuneración.
En la actualidad existen varias modalidades de contratos y se clasifican según su forma o duración, así:
SEGÚN FORMA
• Contrato verbal de trabajo: Como su nombre lo dice, es un acuerdo de palabra entre el empleador y el trabajador donde acuerdan qué labor se va a desarrollar, el lugar y la remuneración por el trabajo realizado. Éste tipo de contratos, por no ser escritos, se asumen como indefinidos.
Para darle fin al contrato, la parte interesada debe enviarle a la otra un preaviso no inferior a 30 días calendario informándole la terminación de dicho contrato, la cuál debe ir por escrito para efectos de constancia o pruebas ante un proceso judicial.
•Contrato escrito de trabajo: Para éste tipo de contrato, se requiere un documento donde se especifique toda la relación laboral entre empleador y trabajador siendo en puntuales en la labor a desarrollar, duración, remuneración y demás requisitos que pueden consultarse en el artículo 39 del código sustantivo de trabajo
El contrato escrito de trabajo, aplica para contratos a término fijo, término indefinido, contratos de aprendizaje, contratos de trabajo con extranjeros no residentes en el país, enganches colectivos de trabajadores para laborar en el exterior, contrato de obra, contratos ocasionales o transitorios.
SEGÚN DURACIÓN
• Contrato a término fijo: Este tipo de contratos contempla una duración entre mínimo un día y máximo tres años, según acuerden las partes. Es indispensable que el contrato quede por escrito; debe respetar el rango de tiempo establecido por la Ley 50 de 1.9901, y para la terminación del contrato se recomienda dejar por escrito el preaviso correspondiente de mínimo 30 días.
Cuando el periodo de tiempo del contrato es inferior a un (1) año, el periodo de prueba debe ser la quinta parte del tiempo acordado. Debe cumplirse el requisito de preaviso, salvo si la duración es menor a treinta días. Este tipo de contrato puede ser renovado hasta por tres (3) veces y por periodos iguales o superiores al inicial.
Puede presentarse que el contrato sea superior a un (1) año. En este caso debe cumplir las mismas condiciones y para su renovación aplica una prórroga por el mismo tiempo del contrato inicial.
•Contrato de trabajo a término indefinido: La característica principal de éste contrato es que no tiene fecha de terminación. Las partes pueden darlo por terminado cuando lo decidan ya sea de manera unilateral, o por falta grave al reglamento o normas internas de la Empresa, que amerite su cancelación.
Para la terminación del contrato, de común acuerdo, se recomienda pasar a la otra parte el preaviso al igual que en los demás tipos de contrato.
Contrato ocasional de trabajo: Este contrato no debe ser superior a 30 días y debe ser por una labor específica diferente a las actividades comunes de la Compañía. El trabajador recibe la remuneración acordada y al terminar no tiene derecho a ningún tipo de prestación, salvo en caso de un accidente, la empresa está en la obligación de prestarle los servicios de salud que requiera.
De la misma manera puede ser renovable sin exceder los treinta días (30) días del contrato inicial.
EL SALARIO
Para la remuneración, existen tres tipos de salario: ordinario, mínimo legal e integral.
Salario ordinario: Es un salario básico, de una cuantía acordada por el trabajador y el empleador y que puede ser en dinero o especie. Debe incluir todas las prestaciones y acreencias laborales, reglamentadas por la ley colombiana y que se detallan más adelante.
Salario mínimo legal (smlv): El Gobierno Colombiano establece cada año, el salario mínimo que las empresas deben pagar a los trabajadores que laboren la jornada de 48 horas semanales. Para el año 2011, el salario mínimo mensual legal es de $535.600 y un subsidio de transporte de $63.600 En todo contrato existe la libertad de acordar el valor remunerado, sin embargo, debe respetarse siempre esta cuantía mínima.
Salario integral: En este tipo de remuneración se agrupa integralmente el salario básico acordado por las partes y lo correspondiente a todas las prestaciones y acreencias laborales a las que tiene derecho el trabajador, a excepción de las vacaciones.
Otros tipos de contrato
•Contrato de aprendizaje: Este tipo de contrato es una forma especial de vinculación a una Empresa, en el cuál, el practicante recibe formación teórica en una entidad de formación autorizada con el auspicio de una empresa patrocinadora que suministra los medios para que adquiera formación profesional metódica y completa requerida en el oficio.
Contrato civil de prestación de servicios: Este tipo de contratos se celebra de manera bilateral entre una empresa y una persona (natural o jurídica) especializada en alguna labor específica. La remuneración se acuerda entre las partes. Este tipo de contratos no genera relación laboral ni obliga a la organización a pagar prestaciones sociales. La duración es igualmente en común acuerdo dependiendo del trabajo a realizar.
OBLIGACIONES
En la relación laboral se debe cumplir con unas obligaciones, las cuáles deben pagarse en diferentes épocas del año según sea el caso.
Al iniciar un contrato laboral, el empleador está en la obligación de realizar la afiliación del trabajador y sus beneficiarios, al sistema de salud (EPS), pensión, riesgos profesionales (ARP), Caja de compensación familiar. Existen diferentes entidades que prestan éstos servicios y de común acuerdo, entre empleador y trabajador, se puede escoger la empresa que va a cubrir el respectivo sistema.
Este tipo de obligaciones deben pagarse mensualmente y el porcentaje correspondiente de cada una de las partes, de acuerdo con la ley laboral para el año 2.011 es el siguiente:
Salud (EPS): Mensualmente se paga a la entidad el 12.5% del salario del trabajador, del cuál, 8.5% lo paga el empleador y 4% el trabajador.
Pensión: Mensualmente se paga a la entidad el 16.% del salario del trabajador, del cuál, 12.% lo paga el empleador y 4 % el trabajador.
Riesgos Profesionales (ARP): Cada empresa se encuentra clasificada en un nivel de riesgo según actividad económica y labores desempeñadas por los trabajadores. De acuerdo con el porcentaje asignado, el cuál varía entre el 0.5% y el 8.7%; la empresa paga mensualmente a la entidad dicha suma del total de la nómina.
Horas Extras: Este pago es mensual, y el porcentaje varía dependiendo de la jornada. Para una jornada diurna, el recargo que debe pagarse al trabajador es del 25% sobre el valor ordinario de la hora. Para jornada nocturna, será del 75%. Los empleados que tienen un salario integral no tienen derecho a ésta acreencia.
Semestralmente, la empresa debe pagar a sus trabajadores la prima de servicios la cuál corresponde a 30 días de salario por año.
Las cesantías correspondientes a 30 días de salario por año se deben consignarse en el fondo escogido por el trabajador, anualmente, antes del 14 de Febrero de cada año. El 31 de Diciembre de cada año, se liquida el 12% correspondiente al interés de Cesantías y se consignan al trabajador. Tanto las Cesantías como sus intereses, no aplican para salarios integrales.
Otro derecho anual con el que cuenta el trabajador, son las vacaciones que pueden programarse con la empresa según el cronograma interno establecido, y deben ser de 15 días hábiles de descanso, remunerados.
Es aconsejable que antes de formalizar cualquier tipo de vinculación, usted como trabajador se informe con claridad acerca de las condiciones de contratación, sin temor ninguno a preguntar ni a exigir que le sean respetados todos sus derechos.
Tienen derecho al subsidio de transporte los trabajadores que devenguen hasta dos salarios mínimos.
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Qué son los impuestos?
Un impuesto es un tributo que tiene como fundamento el numeral 9 del artículo 95 de La Constitución Nacional, a través del cual se establece como responsabilidad de los miembros de la comunidad nacional, contribuir a los gastos e inversiones del estado dentro de los conceptos de justicia y equidad.
Autoridades tributarias
Orden nacional: DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).
Orden regional: Secretarías de hacienda departamental, municipal y distrital.
¿Cómo se clasifican los impuestos?
Directos
Se definen como impuestos directos los que recaen sobre la misma persona a quien se grava es decir que el impuesto afecta directamente los ingresos de quien debe cumplir con la obligación sustancial de pagar el impuesto.
Indirectos
Los impuestos indirectos son los que deben ser pagados por una persona diferente a la que efectivamente afecta el pago del mismo; se considera que en los impuestos indirectos opera el traspaso de la obligación tributaria del responsable ante el Estado a un tercero cuyos ingresos son afectados por el pago del tributo.
Nacionales
Son los tributos que forman parte de los ingresos del presupuesto de la Nación, los cuales pueden ser administrados por la Dirección de Impuestos o por otras entidades del orden nacional a las que la ley ha asignado esta responsabilidad.
Ejemplo
Impuesto a la gasolina y el ACPM Ministerio de Minas
Impuesto al turismo Ministerio de industria comercio y turismo
Tasa Aeroportuaria Aeronáutica Civil
Departamentales
Son los impuestos cuyo recaudo administración y control corresponde a las secretarías de hacienda departamentales y forman parte del presupuesto del departamento
De los impuestos más representativos del orden departamental están el impuesto al consumo de licores, cervezas y cigarrillos, impuestos y sobretasas a la gasolina y otros hidrocarburos, actividades mineras y juegos de suerte y azar.
Municipales y distritales
Son los impuestos administrados por las secretarías de hacienda distritales y por cada uno de los municipios, forman parte de los ingresos del presupuestode cada uno de ellos
.
Los impuestos más representativos de orden municipal son:
Impuestos a la finca raíz.
Impuestos a las actividades mineras.
Impuestos a los juegos de suerte y azar
Impuestos de orden nacional
Administrados por la DIAN – Dirección de Impuestos Nacionales, quien se encarga de recaudar y administrar los impuestos los que rigen para todo el territorio nacional son:
1. De renta y complementarios
Es un tributo nacional, que consiste en entregar al Estado un porcentaje de las utilidades obtenidas por la actividad económica del contribuyente.El impuesto se calcula con base en el resultado de determinar la utilidad o pérdida obtenida por el ejercicio de la actividad o actividades económicas de una persona natural o jurídica durante el período transcurrido entre el 01 de
enero y el 31 de diciembre de cada año.
Contribuyentes declarantes
Sociedades nacionales y asimiladas.
Sociedades extranjeras – renta fuente nacional.
Personas naturales y sucesiones ilíquidas.Personas naturales extranjeras,
Requisitos especiales para no declarar
• Que no sean responsables del impuesto a las ventas.
• Que los ingresos totales del año sean iguales o menores a $29.364.000
• Que el patrimonio bruto (total de activos o bienes) al 31 de diciembre sea
• igual o menor a $94.383.000 .
• Que el total de compras en general y consumos con tarjeta de crédito durante el año gravable no excedan de $58.727.000
Que el valor acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año gravable no exceda de $94.383.000.
Impuesto al Valor Agregado–IVA
El impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado Impuesto al Valor Agregado IVA, es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios prestados en el país.
Regímenes especiales del IVA
Teniendo en cuenta que los sujetos pasivos son aquellas personas que asumen obligaciones con la DIAN, para efectos de lograr controlar el cumplimiento de sus deberes la ley ha establecido dos grupos donde se pueden clasificar los responsables del IVA:
1. Régimen Simplificado. Son: Comerciantes minoristas. Artesanos minoristas.agricultores.Ganaderos Prestadores de servicios. Y cuyas condiciones son
-Patrimonio bruto inferior a $ 8.000.000
-ingresos brutos inferiores a $ 6.000.000
-un solo establecimiento de comercio y que no este ubicado en un centro comercial o almacen de cadena
- Que no desarrolle actividades de franquicia
- Que no sean usuarios aduaneros
-Que las consignaciones bancarias no sean superiores a $8.000.000
Los del régimen simplificado no están obligados a expedir pero si lo quieren hacer si deben cumplir con los requisitos legales a excepción de la resolución de autorización de numeración
2 Régimen Común. Aquéllos contribuyentes personas jurídicas que realicen operaciones gravadas o exentas y también las personas naturales que superen los montos para pertenecer al régimen simplificado.
Estos comerciantes tienen que facturar, presentar declaración cada dos meses, cobrar el IVA y pagarlo a la Dirección de Impuestos Nacionales.
DIFERENCIAS REGIMEN COMUN Y REGIMEN SIMPLIFICADO
Los responsables del impuesto a las ventas se dividen en dos grupos: Régimen común y Régimen simplificados.
En primer lugar hay que tener claridad que los dos son responsables del impuesto a las ventas. Esto quiere decir que los dos venden productos gravados con Iva y prestan servicios gravados con Iva
Al régimen simplificado sólo pueden pertenecer las personas naturales que cumplan determinados requisitos.
Al régimen común pueden pertenecer personas naturales y personas jurídicas jurídicas.
Toda persona jurídica, por el sólo hecho de ser jurídica debe pertenecer al régimen común.
Los topes de ingresos y demás requisitos sólo aplican para las personas naturales, puesto que las personas jurídicas serán siempre del régimen común sin importar sus ingresos.
El régimen común está obligado a facturar, a cobrar Iva, a declarar y a llevar contabilidad. El régimen simplificado no está obligado a ninguna de ellas. [Se exceptúan los litógrafos pertenecientes al régimen simplificado que si deben facturar].
Los responsables del régimen común deben solicitar autorización para facturar. Los responsables del régimen simplificado no [Se exceptúan los litógrafos pertenecientes al régimen simplificado, puesto estos están obligados a facturar, y por consiguiente a solicitar autorización para ello]
Los responsables del régimen común deben declarar renta, los responsables del régimen simplificado por regla general no.
Pertenecer al régimen común implica estar formalizado, entre tanto el régimen simplificado se caracteriza por ser informal
El régimen común en el impuesto a las ventas y sus obligaciones.
Respecto al Impuesto a las ventas existen dos responsables; el Régimen común y el Régimen simplificado.
Se considera responsable del impuesto a las ventas toda Persona natural o Persona jurídica que venda productos o preste servicios gravados con el Iva.
Son responsables del Impuesto a las ventas pertenecientes al régimen...
Retención en la fuente
La retención en la fuente es un método de recaudo anticipado de los impuestos por parte del agente retenedor, que la practica en el momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero; en ingresos laborales es al momento del pago.
La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio..
La retención en la fuente es diferente para cada impuesto.
Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por Iva o mas conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica
Agentes de retención
• Los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez.
• Los consorcios, uniones temporales, las comunidades organizadas
• Las personas naturales o jurídicas, sucesiones en iliquidez y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos en los cuales deben efectuar la retención del tributo correspondiente.
• Son agentes de retención las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior, tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a $600.000.000.
Impuesto de Industria y Comercio ICA
Este impuesto es un gravamen de carácter municipal que grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realiza en el Distrito,para el caso de Bogotá, en forma ocasional o permanente, con o sin establecimientos y se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente.
DEFINICIÓN RETEIVA:
La retención en la fuente por Iva consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 50% del valor del Iva. Ejemplo: La empresa A compra a la Empresa B, mercancías por valor de $1.000.000 + Iva. El valor del Iva, a la tarifa general es de $160.000. La empresa A, de esos $160.000 de Iva, solo pagará a la empresa B el valor de $80.000, que corresponde al 50% del valor toral del Iva, el restante 50% la empresa B lo retiene, lo declara y lo paga en junto con las demás retenciones en la fuente que haya practicado en el respectivo mes.
AGENTE RETENEDOR
En la adquisición de bienes y servicios gravados :
1.Gran contribuyente sea o no responsable de IVA:
— a Régimen Común no Gran Contribuyente
— a Régimen simplificado
2.Régimen Común no Gran Contribuyente:
— a Régimen Simplificado
NO SE APLICA EL RETEIVA
— Prestación de servicios gravados inferiores a $ 84,000
— Compras gravadas inferiores a $ 566,000
— Responsables régimen común:
a Grandes Contribuyentes
— Entidades Estatales
IVA RETENIDO POR GRANDES CONTRIBUYENTES A RESPONSABLES DEL RÉGIMEN COMÚN
— Mercancías por $1’000,000; IVA 16% = $160,000
— IVA Retenido $160,000 x 50% = $80,000
— Retefuente $1000,000 x 3,5% = $35,000
Un impuesto es un tributo que tiene como fundamento el numeral 9 del artículo 95 de La Constitución Nacional, a través del cual se establece como responsabilidad de los miembros de la comunidad nacional, contribuir a los gastos e inversiones del estado dentro de los conceptos de justicia y equidad.
Autoridades tributarias
Orden nacional: DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales).
Orden regional: Secretarías de hacienda departamental, municipal y distrital.
¿Cómo se clasifican los impuestos?
Directos
Se definen como impuestos directos los que recaen sobre la misma persona a quien se grava es decir que el impuesto afecta directamente los ingresos de quien debe cumplir con la obligación sustancial de pagar el impuesto.
Indirectos
Los impuestos indirectos son los que deben ser pagados por una persona diferente a la que efectivamente afecta el pago del mismo; se considera que en los impuestos indirectos opera el traspaso de la obligación tributaria del responsable ante el Estado a un tercero cuyos ingresos son afectados por el pago del tributo.
Nacionales
Son los tributos que forman parte de los ingresos del presupuesto de la Nación, los cuales pueden ser administrados por la Dirección de Impuestos o por otras entidades del orden nacional a las que la ley ha asignado esta responsabilidad.
Ejemplo
Impuesto a la gasolina y el ACPM Ministerio de Minas
Impuesto al turismo Ministerio de industria comercio y turismo
Tasa Aeroportuaria Aeronáutica Civil
Departamentales
Son los impuestos cuyo recaudo administración y control corresponde a las secretarías de hacienda departamentales y forman parte del presupuesto del departamento
De los impuestos más representativos del orden departamental están el impuesto al consumo de licores, cervezas y cigarrillos, impuestos y sobretasas a la gasolina y otros hidrocarburos, actividades mineras y juegos de suerte y azar.
Municipales y distritales
Son los impuestos administrados por las secretarías de hacienda distritales y por cada uno de los municipios, forman parte de los ingresos del presupuestode cada uno de ellos
.
Los impuestos más representativos de orden municipal son:
Impuestos a la finca raíz.
Impuestos a las actividades mineras.
Impuestos a los juegos de suerte y azar
Impuestos de orden nacional
Administrados por la DIAN – Dirección de Impuestos Nacionales, quien se encarga de recaudar y administrar los impuestos los que rigen para todo el territorio nacional son:
1. De renta y complementarios
Es un tributo nacional, que consiste en entregar al Estado un porcentaje de las utilidades obtenidas por la actividad económica del contribuyente.El impuesto se calcula con base en el resultado de determinar la utilidad o pérdida obtenida por el ejercicio de la actividad o actividades económicas de una persona natural o jurídica durante el período transcurrido entre el 01 de
enero y el 31 de diciembre de cada año.
Contribuyentes declarantes
Sociedades nacionales y asimiladas.
Sociedades extranjeras – renta fuente nacional.
Personas naturales y sucesiones ilíquidas.Personas naturales extranjeras,
Requisitos especiales para no declarar
• Que no sean responsables del impuesto a las ventas.
• Que los ingresos totales del año sean iguales o menores a $29.364.000
• Que el patrimonio bruto (total de activos o bienes) al 31 de diciembre sea
• igual o menor a $94.383.000 .
• Que el total de compras en general y consumos con tarjeta de crédito durante el año gravable no excedan de $58.727.000
Que el valor acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año gravable no exceda de $94.383.000.
Impuesto al Valor Agregado–IVA
El impuesto sobre las ventas, comúnmente denominado Impuesto al Valor Agregado IVA, es un gravamen que recae sobre el consumo de bienes y servicios prestados en el país.
Regímenes especiales del IVA
Teniendo en cuenta que los sujetos pasivos son aquellas personas que asumen obligaciones con la DIAN, para efectos de lograr controlar el cumplimiento de sus deberes la ley ha establecido dos grupos donde se pueden clasificar los responsables del IVA:
1. Régimen Simplificado. Son: Comerciantes minoristas. Artesanos minoristas.agricultores.Ganaderos Prestadores de servicios. Y cuyas condiciones son
-Patrimonio bruto inferior a $ 8.000.000
-ingresos brutos inferiores a $ 6.000.000
-un solo establecimiento de comercio y que no este ubicado en un centro comercial o almacen de cadena
- Que no desarrolle actividades de franquicia
- Que no sean usuarios aduaneros
-Que las consignaciones bancarias no sean superiores a $8.000.000
Los del régimen simplificado no están obligados a expedir pero si lo quieren hacer si deben cumplir con los requisitos legales a excepción de la resolución de autorización de numeración
2 Régimen Común. Aquéllos contribuyentes personas jurídicas que realicen operaciones gravadas o exentas y también las personas naturales que superen los montos para pertenecer al régimen simplificado.
Estos comerciantes tienen que facturar, presentar declaración cada dos meses, cobrar el IVA y pagarlo a la Dirección de Impuestos Nacionales.
DIFERENCIAS REGIMEN COMUN Y REGIMEN SIMPLIFICADO
Los responsables del impuesto a las ventas se dividen en dos grupos: Régimen común y Régimen simplificados.
En primer lugar hay que tener claridad que los dos son responsables del impuesto a las ventas. Esto quiere decir que los dos venden productos gravados con Iva y prestan servicios gravados con Iva
Al régimen simplificado sólo pueden pertenecer las personas naturales que cumplan determinados requisitos.
Al régimen común pueden pertenecer personas naturales y personas jurídicas jurídicas.
Toda persona jurídica, por el sólo hecho de ser jurídica debe pertenecer al régimen común.
Los topes de ingresos y demás requisitos sólo aplican para las personas naturales, puesto que las personas jurídicas serán siempre del régimen común sin importar sus ingresos.
El régimen común está obligado a facturar, a cobrar Iva, a declarar y a llevar contabilidad. El régimen simplificado no está obligado a ninguna de ellas. [Se exceptúan los litógrafos pertenecientes al régimen simplificado que si deben facturar].
Los responsables del régimen común deben solicitar autorización para facturar. Los responsables del régimen simplificado no [Se exceptúan los litógrafos pertenecientes al régimen simplificado, puesto estos están obligados a facturar, y por consiguiente a solicitar autorización para ello]
Los responsables del régimen común deben declarar renta, los responsables del régimen simplificado por regla general no.
Pertenecer al régimen común implica estar formalizado, entre tanto el régimen simplificado se caracteriza por ser informal
El régimen común en el impuesto a las ventas y sus obligaciones.
Respecto al Impuesto a las ventas existen dos responsables; el Régimen común y el Régimen simplificado.
Se considera responsable del impuesto a las ventas toda Persona natural o Persona jurídica que venda productos o preste servicios gravados con el Iva.
Son responsables del Impuesto a las ventas pertenecientes al régimen...
Retención en la fuente
La retención en la fuente es un método de recaudo anticipado de los impuestos por parte del agente retenedor, que la practica en el momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero; en ingresos laborales es al momento del pago.
La retención en la fuente no es un impuesto, sino un mecanismo de cobro anticipado de un impuesto en el momento en que sucede que bien puede ser el impuesto de renta, a las ventas o de industria y comercio..
La retención en la fuente es diferente para cada impuesto.
Existe la retención en la fuente por renta, la retención en la fuente por Iva o mas conocida como reteiva y la retención en la fuente por Ica, también conocida como reteica
Agentes de retención
• Los fondos de inversión, los fondos de valores, los fondos de pensiones de jubilación e invalidez.
• Los consorcios, uniones temporales, las comunidades organizadas
• Las personas naturales o jurídicas, sucesiones en iliquidez y sociedades de hecho, que por sus funciones intervengan en actos en los cuales deben efectuar la retención del tributo correspondiente.
• Son agentes de retención las personas naturales que tengan la calidad de comerciantes y que en el año inmediatamente anterior, tuvieren un patrimonio bruto o unos ingresos brutos superiores a $600.000.000.
Impuesto de Industria y Comercio ICA
Este impuesto es un gravamen de carácter municipal que grava toda actividad industrial, comercial o de servicios que se realiza en el Distrito,para el caso de Bogotá, en forma ocasional o permanente, con o sin establecimientos y se liquida con base en los ingresos netos del contribuyente.
DEFINICIÓN RETEIVA:
La retención en la fuente por Iva consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 50% del valor del Iva. Ejemplo: La empresa A compra a la Empresa B, mercancías por valor de $1.000.000 + Iva. El valor del Iva, a la tarifa general es de $160.000. La empresa A, de esos $160.000 de Iva, solo pagará a la empresa B el valor de $80.000, que corresponde al 50% del valor toral del Iva, el restante 50% la empresa B lo retiene, lo declara y lo paga en junto con las demás retenciones en la fuente que haya practicado en el respectivo mes.
AGENTE RETENEDOR
En la adquisición de bienes y servicios gravados :
1.Gran contribuyente sea o no responsable de IVA:
— a Régimen Común no Gran Contribuyente
— a Régimen simplificado
2.Régimen Común no Gran Contribuyente:
— a Régimen Simplificado
NO SE APLICA EL RETEIVA
— Prestación de servicios gravados inferiores a $ 84,000
— Compras gravadas inferiores a $ 566,000
— Responsables régimen común:
a Grandes Contribuyentes
— Entidades Estatales
IVA RETENIDO POR GRANDES CONTRIBUYENTES A RESPONSABLES DEL RÉGIMEN COMÚN
— Mercancías por $1’000,000; IVA 16% = $160,000
— IVA Retenido $160,000 x 50% = $80,000
— Retefuente $1000,000 x 3,5% = $35,000
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